Страховые взносы ИП: когда ИП платит только 6% с дохода, а когда все 100%

  • Опубликовано: 15 June 2017

ИП в 2017 году должен заплатить в налоговую 27 990 руб. страховых взносов. Плюс сверх этого 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тыс.руб. Большинство ИП на УСН 6% предполагают, что они платят или будут платить в налоговую в среднем 7% с дохода. Но это далеко не так. Вопрос намного сложнее, чем кажется на первый взгляд. И вот почему.

Выдержка из Налогового кодекса (пп.3.1 п.1 ст.346.21):

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы

Скажем проще. ИП имеет право уменьшить свой налог УСН 6% на сумму оплаченных страховых взносов. Как мы упоминали, это 27 990 руб. + 1% сверх 300 тыс.руб. То есть, если мы за 2017г. заплатили 27 990 руб. взносов, то наш налог УСН 6% уменьшится на эти 27 990 руб.

Пример №1. ИП за 2017г. получил 1 млн.руб. дохода.
С этого дохода он заплатил:

  • Обязательные взносы – 27 990 руб.
  • 1% сверх 300 тыс.руб. – 7 000 руб.
  • Итого 34 990 руб.

Теперь ИП считает сколько он должен заплатить УСН 6%. Если весь доход (1 млн.) умножить на 6%, то получим 60 000 руб. А теперь вычитаем из этой суммы взносы, которые мы уже заплатили (34 990 руб.). Итого мы должны доплатить лишь 25 010 руб. в виде налога УСН 6%.

Кстати, при этом для нашего ИП сумма налога УСН 6% и страховых взносов вместе составляют 6% от его дохода. Какой вывод можно сделать из нашего примера? Если ИП на УСН 6% получает доходы, то эффективная ставка налогов для него составляет 6%. Продолжаем.

Пример №2. ИП за год получил 100 тыс.руб. дохода.
Что он должен государству?

  • Обязательные взносы – 27 990 руб.
  • 1% сверх 300 тыс.руб. – отсутствует, т.к. доход всего 100 тыс.руб.

Налог на УСН 6% составит 6 тыс.руб. Но, учитывая, что мы оплатили взносы и можем уменьшить на них УСН, то получается что налог УСН 6% мы не платим.

Теперь при доходе ИП за год 100 тыс.руб. он треть от этой суммы должен отдать в налоговую. Это, мягко говоря, многовато… Что за налог такой в 30%?! А ведь он может быть и 300% от дохода. Когда? Представьте, что Вы как ИП на УСН 6% получили за 2017г. доход всего 10 000 руб. Но государство не щадит никого. Вы все еще должны ему 27 990 руб. Т.е. должны в 3 раза больше, чем заработали.

Специалисты компании АТЛАС вывели простое правило для ИП на УСН:

Если доход ИП за 2017г. не превышает 500 000 руб., то его налоги и взносы по факту составляют от 100% его дохода до 6%. И чем ближе доход к 500 000 руб., тем ниже по сути «эффективная ставка налога».

Каков же вывод?

Если Вы решили открывать бизнес в качестве ИП на УСН 6%, то Ваши доходы за 2017 г. должны быть больше либо равны 500 000 руб. Иначе Вы будете отдавать государству больше чем 6% от своего дохода.

Если Вы решили открывать бизнес в качестве ИП на УСН 6%, то доходы за 2017 г. должны быть более 500 000 рубля .

Но и это не все. Вам может быть выгоднее применять не УСН 6%, а УСН 15%. А может быть вообще выгоднее открыть ООО? Все эти и другие вопросы Вы можете бесплатно задать по телефону 8-495-162-10-15 или в нашем офисе по адресу Москва, Ленинский проспект 38.

Специалисты компании АТЛАС не только помогут Вам выбрать форму бизнеса и систему налогообложения, но и посоветуют как правильно и безопасно оптимизировать налоги.