ООО возвращает займ физическому лицу: налоги

  • Опубликовано: 28 March 2017

Очень часто бизнесу для начала деятельности необходимо финансирование. Бывает финансирование собственным, а бывает заемным. Если деньги собственные, то обычно генеральный директор либо учредитель выдают ООО займ. Лучше, если этот займ будет процентным, так как это, во-первых, сократит количество вопросов со стороны контролирующих органов, а, во-вторых, поможет в последствии при распределении прибыли.

Очень часто займы в адрес ООО дают обычные физические лица, а не другие компании. И всегда возникает один и тот же вопрос: какие налоги ООО будет платить при возврате мне займа, а также процентов по нему.
Итак, при получении ООО займа от физического лица, полученная сумма не облагается никакими налогами и не является доходом для ООО.

При выплате в адрес данного физического лица («займодавца») суммы займа («тело займа») это не является расходом для ООО и не уменьшает прибыль. Однако, с другой стороны, и никакими налогами не облагается. А вот выплата процентов по договору займа облагается НДФЛ, если займ предоставлен физическим лицом.

ПРИМЕР
Давайте посмотрим пример расчета:

  1. Иванов И.И. открыл ООО «Ромашка». Он является в нем единственным учредителем и генеральным директором.
  2. ООО «Ромашка» необходимо оплатить офисное помещение, а также приобрести мебель.
  3. Иванов И.И. выдает в адрес ООО «Ромашка» займ в размере 100 тыс.руб. под 10% годовых.
  4. Прошел год. ООО «Ромашка» заработало достаточно денег и готово рассчитаться по займу.
  5. ООО «Ромашка» делает следующие перечисления:
    • Выплачивает тело займа: 100 тыс.руб. в адрес Иванова И.И.
    • Выплачивает проценты: всего за год накопилось 10 тыс.руб. процентов. Однако, ООО «Ромашка» не может всю эту сумму полностью перечислить Иванову И.И., так как нужно удержать НДФЛ. Поэтому ООО «Ромашка» перечисляет:
      • 8.7 тыс.руб. в адрес Иванова И.И.
      • 1.3 тыс.руб. в адрес своей налоговой.

При этом если ООО «Ромашка» применяет УСН 15% либо Общую систему налогообложения, то вся сумма процентов (10 тыс.руб.) уменьшает ее налогооблагаемую прибыль.
По окончании квартала ООО «Ромашка» сдает в налоговую отчет 6-НДФЛ, а по окончании года сдает справку 2-НДФЛ.

Tags: